خدمات المحاسبة (الضرائب)
في الشرق الأوسط، لا يوجد نظام ضريبي لضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات وما إلى ذلك على أساس الشريعة الإسلامية. بل هناك نوعان رئيسيان من أنظمة ضرائب الشركات، ويمكن تقسيمهما إلى شركة غير سعودية (Non-Saudi)، وشركة غير خليجية (Non-GCC Company) (شركة أجنبية) وشركة محلية سعودية، وشركة خليجية (GCC-Company). تدفع الشركات القائمة على الاستثمار الأجنبي في المملكة العربية السعودية 20٪ كضريبة دخل الشركات، والتي تم تخفيضها من 30٪ إلى 20٪ في عام 2004. الوقت المُستغرق لدفع الضرائب وتحصيلها وإجراءات معالجة الأمور المتعلقة بالمستثمرين الأجانب قصير، والإجراءات نفسها بسيطة. لذلك، تحظى بيئة الاستثمار بتقييم إيجابي من حيث الضرائب، كما أن الضرائب بها تعتبر منخفضة مقارنةً بالمستوى العالمي. في الشرق الأوسط، يجب على معظم الشركات القائمة على الاستثمار الأجنبي – سواء كانت شركات محلية أو مشاريع مشتركة – دفع ضريبة دينية (الزكاة) وضريبة الدخل على أسهم الاستثمار الأجنبي، وذلك وفقًا لنسبة حصة الاستثمار
كنتيجة للعروض الترويجية، والعلاقات مع العديد من المؤسسات التي تمارس الأعمال التجارية في الشرق الأوسط، نقدم لك “أفضل الممارسات” الصناعية التي تمكننا من إعداد وتنفيذ الإجراءات المتعلقة بتشخيص المشكلات وتحديدها، وتصميم الحلول وجعل إدارة الأعمال التجارية تسري في قنوات التسويق بطريقة تلقائية. وأهداف النمو والخدمات التي نقدمها للإيفاء بهذه الأغراض هي كما يلي:
الخاضعون لضريبة الشركات
- الأسهم غير السعودية في شركات رأس المال التي يملكها مقيمون في المملكة
- الأفراد غير السعوديين المقيمين في المملكة العربية السعودية والذين يمارسون أعمالًا تجارية بها
- غير المقيمين الذين يمارسون أعمالًا تجارية في المملكة العربية السعودية مع منشأة عمل دائمة (شركات محدودة المسؤولية، شركات مساهمة، فرع شركة أجنبية، إلخ)
- غير المقيمين الذين لديهم دخل آخر خاضع للضريبة في المملكة العربية السعودية
- الكيانات (مثل الشركات) المشاركة في أنشطة استثمار الغاز الطبيعي
- الكيانات ذات الصلة بأعمال النفط والمحروقات
قواعد الإقامة في المملكة العربية السعودية
- في حالة وجود إقامة دائمة في المملكة العربية السعودية على أن تكون قد مكثت بها لمدة 30 يومًا على الأقل خلال السنة الضريبية
- في حالة الإقامة في المملكة العربية السعودية لمدة 183 يومًا على الأقل خلال السنة الضريبية (إذا بقيت في المملكة العربية السعودية ولو للحظة خلال اليوم، فسيتم اعتباره يومًا واحدًا، إلا أنه لا يتم الاعتراف بذلك إذا كان المكوث فقط بغرض الترانزيت بين نقطتين)
معدل ضريبة الشركات المفروضة على الشركات ذات الاستثمار الأجنبي
النسبة للأسهم الأجنبية في الشركات ذات الاستثمار الأجنبي أو المشروعات المشتركة، تُدفع ضريبة الشركات على الأرباح التي تم تحقيقها في المملكة العربية السعودية. وفقًا لقوانين الضرائب في المملكة العربية السعودية، يتم تطبيق معدل ضريبة الشركات على الشركات ذات الاستثمار الأجنبي على النحو التالي وفقًا لمجال الصناعة التي تعمل به.
- جميع دافعي الضرائب من الشركات بموجب قانون ضريبة الدخل السعودي: 20٪
- دافعو الضرائب المشاركون في استثمارات قطاع الغاز الطبيعي: 30٪.
- دافعو الضرائب المشاركون في إنتاج النفط والمحروقات: 85٪
يتم احتساب الضرائب على أساس سنوي، بغض النظر عن الفائض المُكتسب أو أرباح الأسهم. يُطلب من المستثمرين السعوديين في المشاريع المشتركة أو المستثمرين من دول مجلس التعاون الخليجي دفع زكاة 2.5٪ (ثابتة) على رأس المال غير المُستثمر من الأصول الثابتة. من ناحية أخرى، يجب على الشركات الأجنبية دفع 20٪ من أرباحها (= المبيعات – النفقات) كضريبة شركات.
الدخل الخاضع للضريبة
بشكل عام، تُطبق الضرائب على إجمالي دخل الشركة. وبالإضافة إلى دخل الشركة وأرباحها، فإن جميع أنواع الأرباح المتأتية من الأنشطة التجارية تخضع للضرائب مثل الدخل الناتج عن استخدام المرافق المتعلقة بالأعمال، وتقديم الخدمات، ودخل رأس المال، والأرباح العرضية. إلا أن رواتب الموظفين معفاة من الضرائب. في حالة التأسيس، يتم احتساب الإيرادات على أساس التقدم في العمل وليس على أساس اكتماله. يجب الإبلاغ عن الأرباح الناتجة عن بيع أصول داخل المملكة العربية السعودية. يخضع الدخل الأجنبي للضريبة إذا كان النشاط الخارجي تم عن طريق نفس الكيان وفي نفس وقت النشاط الذي تم في المملكة العربية السعودية. وعلى الرغم من صعوبة فرض الضرائب من الناحية العملية، إلا أن الدخل الناتج عن المبيعات خارج البلاد لكيان أجنبي مقيم في المملكة العربية السعودية يخضع أيضًا للضريبة.
إذا كانت الشركة الأجنبية تعمل في المملكة العربية السعودية من خلال وكيل محلي، فإنها تخضع للضريبة في حالة بيع سلع من خارج البلاد إلى مشترين في المملكة العربية السعودية، ويتضمن عقد توريد تلك السلع للمملكة خدمات كالتركيب، وما إلى ذلك في حالة المصانع. إذا تم تحديد قيمة الخدمة في المملكة العربية السعودية في عقد التوريد وكانت تلك القيمة ثابتة، فإن هذه القيمة تعتبر هي الدخل الخاضع للضريبة. وإذا لم تكن قيمة الخدمة ثابتة، يتم تطبيق 10٪ من مبلغ العقد كقيمة لكل نوع من أنواع الخدمات. وإذا كان عقد التوريد لا يتضمن تقديم خدمات في المملكة العربية السعودية، فإن توريد البضائع يكون مُعفى من الضرائب حتى لو تم في داخل المملكة. إذا تم الفصل بين جزئي توريد البضائع وتقديم الخدمة في المملكة العربية السعودية في عقود منفصلة، فمن الممكن استبعاد جزء توريد البضائع من الضرائب. عوائد الملكية الفكرية لشركات المحاصة تُعتبر ربحًا للمستثمرين الأجانب في مجملها وتخضع لضريبة الشركات. وعند دفع عوائد الملكية الفكرية، يجب على الشركة التي تدفعها اقتطاع ضريبة الشركات وإبلاغها إلى مكتب ضريبة الدخل الخاص بالزكاة (DZIT). الأرباح الرأسمالية الناتجة عن بيع الأوراق المالية المتداولة في سوق الأسهم السعودية، والمكاسب الناتجة عن بيع الممتلكات بخلاف الأصول المُستخدمة في أنشطة الأعمال التجارية تكون معفاة من ضريبة الدخل.
الاقتطاعات
جميع نفقات الأعمال التجارية التي يتم إنفاقها في المملكة العربية السعودية، أي الرواتب (تتطلب DZIT معلومات دفع مفصلة عند تقديم الإقرارات الضريبية)، ورسوم الخدمات، والإيجار، والإهلاك، والفائدة المدفوعة للمستثمرين الأجانب، والمدفوعات الخاصة بالتكنولوجيا والخدمات الهندسية الأجنبية، والرسوم فيما بين الشركات، إلخ قابلة للاقتطاع من ضريبة الشركات. إلا أنه يتم فرض ضريبة على الفائدة المقدمة للمستثمرين الأجانب على 15٪ من توزيعات الأرباح البناءة (constructive dividend). مدفوعات الأرباح غير قابلة للاقتطاع، والأرباح المدفوعة للمساهمين الأجانب تخضع لضريبة استقطاع بنسبة 5٪. الضرائب المدفوعة غير قابلة للاقتطاع، سواء تم دفعها داخل المملكة العربية السعودية أو خارجها. يجوز لشركة سعودية ذات مسؤولية محدودة (limited-liability Company) المطالبة باقتطاع ضريبي على الضرائب المدفوعة أثناء العمل في الخارج. لا يتم اقتطاع الضريبة على النفقات التي ليس لها دليل إثبات، وعمولات الوكيل التي تتجاوز 5٪ من مبلغ العقد، والنفقات التي لا علاقة لها بأعمال الشركة، والاحتياطي العام، ونفقات إدارة المقر.
Zakat
الزكاة هي نوع من الضرائب الدينية المنصوص عليها في الشريعة الإسلامية ويتم فرضها على الشركات المملوكة للسعوديين أو مواطني دول مجلس التعاون الخليجي (GCC)، وعلى المشاريع المشتركة التي يشارك فيها سعوديون. تُفرض عادةً على مستوى 2.5٪ من صافي الأصول الفردية أو إجمالي رأس مال الشركة. وتشمل ذمم الزكاة الدائنة رأس المال، وصافي الربح، والفائض المُكتسب، والاحتياطي العام (ما لا يتعلق بالتزامات محددة ويتم الاحتفاظ به لمدة 12 شهرًا). ومع ذلك، فإن رأس المال المُستثمر في الأصول الثابتة، والاستثمارات طويلة الأجل، والنفقات المؤجلة تكون معفاة من الضرائب. إذا كانت ذمم الزكاة الدائنة سالبة، فيتم تطبيق 2.5٪ زكاة على حصة المستثمر السعودي من الأرباح. يجب أن يكون لدى دافعي ضرائب الزكاة في القطاعات الصناعية والتجارية سجلات محاسبية ملائمة.
الإعفاء الضريبي
النظام الضريبي في المملكة العربية السعودية بسيط للغاية لدرجة أن هناك القليل من الإعفاءات أو الحوافز الضريبية. في حالة الشركات ذات الاستثمار الأجنبي، يكاد لا يوجد إعفاء ضريبي باستثناء بعض الشركات بموجب مرسوم ملكي. ومع ذلك، فمن المعروف أنه يجري حاليًا دراسة تقديم حوافز مثل الإعفاء الضريبي للشركات التي تنتقل إلى المجمعات الصناعية التي سيتم إنشاؤها في المستقبل على الجانب الأيسر من المجمعات الصناعية الكبرى. تُعتبر المعلومات المتعلقة بقوانين الضرائب في الدولة مهمة للغاية لأن قوانين المحاسبة الضريبية في الشرق الأوسط والخارج تختلف من بلد إلى آخر. نحن نؤسس مع كل عملائنا المرتبطين بنا شركات أفضل في الشرق الأوسط بفضل خبرتنا المتنوعة ومعرفتنا في هذه المنطقة. يقدم خبراء الضرائب لدينا الخدمات ذات الصلة بجميع التخصصات الضريبية لمساعدتك على النجاح في عصر التغيير السريع. نحن نجمع بين المعرفة والخبرة الهائلة التي نمتلكها مع منصة من الكوادر والتقنيات التي تجعلنا الشريك المثالي لتلبية احتياجاتك المتعلقة بالضرائب.
مستشارو الضرائب لدينا خبراء في قوانين الضرائب، والتخطيط، والامتثال للوائح، ويقدمون الخدمات لكلٍ من الشركات والأفراد. يُقدم خبراء الضرائب لدينا تحديثات لقوانين وممارسات الضرائب، بالإضافة إلى نصائح حول التخطيط لمسئولياتك الضريبية من خلال مساعدتك في تقديم ضرائب خالية من المتاعب والأخطاء. كما أنهم يساعدون عملك في العثور على الائتمانات والاقتطاعات المُستحقة.
يتمتع مركز أعمال الشرق الأوسط (Middle East Biz Center) بكفاءة مهنية في مجال ضرائب الأعمال التجارية، والضرائب الدولية، وضرائب المعاملات، وأمور الضرائب المتعلقة بالأفراد، والامتثال للوائح، وإعداد التقارير. نحن نوظف خبرتنا ومعرفتنا وبصيرة الأعمال التجارية لدينا في مساعدتك على تحقيق النجاح.
احصل على استشارة
خدمات أخرى
شهادة
