Бухгалтерские (налоговые) услуги
На Ближнем Востоке, основываясь на исламском праве, нет налоговой системы для подоходного налога, налога на добавленную стоимость, корпоративного налога и т. д. Существуют две основные системы корпоративного налогообложения, которые можно разделить на несаудовские компании (иностранные компании), не входящие в Совет сотрудничества арабских государств Персидского залива (GCC), и внутренние компании в Саудовской Аравии, компании GCC. В случае с иностранными инвестиционными корпорациями в Саудовской Аравии, они платят 20% налога на прибыль для юридических лиц, который был снижен в 2004 с 30% году до 20%. Время, необходимое для уплаты, сбора и обработки налогов иностранными инвесторами, короткое, а процедуры просты, поэтому инвестиционная среда, связанная с налогами, оценивается положительно, а налоги низкие по мировым меркам. На Ближнем Востоке большинство компаний с иностранными инвестициями, в случае компаний с отечественными инвестициями и совместных предприятий, должны платить религиозный налог, соответствующий доле, и корпоративный подоходный налог на долю с иностранными инвестициями, соответственно, в соответствии в соотношении долей инвестиций
Мы, основываясь на результатах продвижений и отношений с многочисленными организациями, ведущими бизнес на Ближнем Востоке, предоставляем отраслевые «лучшие практики», которые позволяют настраивать и внедрять процессы для диагностики, выявления проблем, разработки решений и автоматизации бизнес-операций. Цели роста и услуги для этой цели заключаются в следующем.в следующем.
Объект налогообложения корпоративным налогом
- Доля не Саудовской Аравии в компаниях с резидентным капиталом
- Физические лица, не являющиеся гражданами Саудовской Аравии, но проживающие и ведущие бизнес в Саудовской Аравии
- Нерезиденты, ведущие бизнес в Саудовской Аравии с постоянным представительством (общество с ограниченной ответственностью, акционерное общество, филиал иностранной компании и т. д.)
- Нерезиденты с прочими доходами, подлежащими налогообложению в Саудовской Аравии
- Организации (например, компании), участвующие в инвестиционной деятельности в области природного газа
- Организации, связанные с нефтью и углеводородами
Правила проживания в Саудовской Аравии
- В случае, если вы имеете постоянное место жительства в Саудовской Аравии и находитесь в Саудовской Аравии более 30 дней в течение налогового года.
- В случае проживания в Саудовской Аравии не менее 183 дней в течение налогового года (пребывание в Саудовской Аравии даже короткое время в течение дня считается одним днем, но не при транзите между двумя пунктами).
Ставка корпоративного налога для иностранных инвестиционных компаний
В отношении иностранной доли иностранной инвестиционной компании или совместного предприятия корпоративный налог должен уплачиваться с прибыли, полученной на территории Саудовской Аравии. В соответствии с налоговым законодательством Саудовской Аравии ставка корпоративного налога для компаний с иностранными инвестициями применяется следующим образом в зависимости от отрасли, в которой они работают.
- Все корпоративные налогоплательщики в соответствии с Законом о подоходном налоге Саудовской Аравии: 20%
- Налогоплательщики, участвующие в инвестициях в сектор природного газа: 30%
- Налогоплательщики, участвующие в добыче нефти и углеводородов: 85%
Налогообложение рассчитывается на ежегодной основе, независимо от нераспределенной прибыли или дивидендов. Инвесторы из Саудовской Аравии в совместные предприятия или инвесторы из стран-членов GCC обязаны платить закят 2,5% (фиксированный) с капитала, не инвестированного в основные средства. С другой стороны, иностранные компании должны платить 20% своей прибыли (= продажи — расходы) в качестве корпоративного налога.
Налогооблагаемый доход
Как правило, налогообложение применяется к общему доходу компании. Помимо дохода и прибыли компании, все виды прибыли, полученные от коммерческой деятельности, такие как доход, полученный от использования связанных с бизнесом объектов и предоставления услуг, доход от капитала и непредвиденная прибыль, также подлежит налогообложению. Однако заработная плата работников освобождена от налогообложения. В случае строительства доход рассчитывается на основе процесса осуществления строительства, а не его завершения. Прибыль от продажи активов в Саудовской Аравии необходимо декларировать. Иностранный доход подлежит налогообложению в случае, если зарубежная деятельность осуществляется тем же юридическим лицом в то же время, что и деятельность в Саудовской Аравии. Хотя на практике налогообложение затруднено, доход от зарубежных операций иностранного юридического лица, являющегося резидентом Саудовской Аравии, также подлежит налогообложению.
Если иностранная корпорация работает в Саудовской Аравии через местного агента, она облагается налогом, если продает товары из-за границы покупателям в Саудовской Аравии, а контракт на поставку включает услуги (установка и т. д. в случае заводов) в Саудовской Аравии. Если услуга на территории Саудовской Аравии указана в контракте на поставку и стоимость является фиксированной, эта стоимость является налогооблагаемой прибылью. Если стоимость услуги не является фиксированной, 10% от суммы контракта применяется в качестве стоимости услуги для каждого типа оказания услуг. Если договор поставки не включает услуги в Саудовской Аравии, поставка товаров не облагается налогом, даже если она произведена в Саудовской Аравии.
Если часть поставки товаров и часть услуг в Саудовской Аравии выделены в отдельный контракт, часть поставки товаров может быть исключена из налогообложения. Выплаты роялти от совместных предприятий полностью рассматриваются как прибыль иностранных инвесторов и облагаются корпоративным налогом. При выплате роялти компания, выплачивающая роялти, должна удержать корпоративный налог и сообщить об этом в Управление подоходного налога закята (DZIT). Прирост капитала от продажи ценных бумаг, торгуемых на фондовом рынке Саудовской Аравии, и доход от продажи имущества, кроме активов, используемых для коммерческой деятельности, освобождаются от подоходного налога.
Вычеты
Все операционные расходы, понесенные в Саудовской Аравии, а именно заработная плата (DZIT требует подробной информации об оплате при подаче декларации о подоходном налоге), плата за обслуживание, арендная плата, амортизация, проценты иностранным инвесторам, платежи за иностранные технологии и инженерные услуги, внутригрупповые сборы и т. д. подлежат вычету. от корпоративного налога. Однако проценты иностранных инвесторов облагаются налогом в размере 15% от фиктивной прибыли. Выплаты дивидендов не подлежат вычету, а дивиденды, выплачиваемые иностранным акционерам, облагаются налогом у источника по ставке 5%. Уплаченные налоги не подлежат вычету независимо от того, уплачены ли они в Саудовской Аравии или за ее пределами. Компания с ограниченной ответственностью из Саудовской Аравии может требовать налогового вычета по налогу, уплаченному во время работы за границей. Расходы без доказательств, агентские комиссионные, превышающие 5% от суммы контракта, расходы, не связанные с деятельностью компании, общие резервы и расходы на управление головным офисом не вычитаются.
Закят
это вид религиозного налога, предусмотренный исламским законом (шариатом), который взимается с компаний, принадлежащих гражданам Саудовской Аравии или стран Совета сотрудничества арабских государств Персидского залива, а также с совместных предприятий с участием граждан Саудовской Аравии. Обычно он взимается на уровне 2,5% от индивидуальных чистых активов или общего корпоративного капитала. Объекты по уплате закята включают в себя основной капитал, чистую прибыль, нераспределенную прибыль и общие взносы (не связанные с конкретными обязательствами и удерживаемые в течение 12 месяцев). Однако капитал, вложенный в основные средства, долгосрочные инвестиции и расходы будущих периодов, освобождается от налогообложения. Если целевой показатель выплаты закята отрицателен, к доле прибыли инвестора из Саудовской Аравии применяется 2,5% закята. Плательщики закята в промышленном и коммерческом секторах в обязательном порядке должны иметь соответствующие бухгалтерские записи.
Освобождение от налогов
Налоговая система Саудовской Аравии настолько проста, что в ней мало льгот или налоговых поощрений. В случае иностранных инвестиционных компаний освобождение от налогов практически отсутствует, за исключением некоторых компаний в соответствии с Королевским указом. Однако известно, что компании рассматривают возможность предоставления льгот, таких как освобождение от корпоративного налога, для компаний, переезжающих в промышленные комплексы, которые будут созданы в будущем на левой стороне крупных промышленных комплексов.
Информация о налоговом законодательстве соответствующей страны очень важна, потому что налоговое законодательство на Ближнем Востоке и иностранный налоговый учет различаются от страны к стране. Мы строим лучший бизнес на Ближнем Востоке со всеми нашими клиентами, связанными с нами благодаря нашему разнообразному опыту и ноу-хау в данном регионе.
Наши налоговые эксперты предоставляют взаимосвязанные услуги по всем налоговым областям, чтобы помочь Вам добиться успеха во времена быстрых перемен. Мы объединяем наши беспрецедентные знания и опыт с кадровой и технологической платформой, что делает нас идеальным партнером для удовлетворения Ваших потребностей, связанных с налогообложением.
Наши налоговые консультанты или налоговые советники являются экспертами в области налогового права, планирования и соблюдения требований и предоставляют услуги как юридическим, так и физическим лицам. Наши налоговые эксперты не только предоставляют обновленную информацию о налоговом законодательстве и практике, но и дают советы по планированию налоговых обязательств, помогая Вам без проблем и без ошибок подавать налоговые декларации. Они также помогут Вашему бизнесу найти квалифицированные кредиты и вычеты.
Middle East Biz Center обладает опытом в решении проблем, соблюдении требований и отчетности в области налогов на бизнес, международных налогов, налога с оборота и налогов, связанных с людьми. Мы используем наш опыт, знания и деловую хватку, чтобы помочь Вам добиться успеха.
Получить консультацию
другие услуги
сертификация
