会计(税务)服务
中东地区根据伊斯兰法系不存在所得税、增值税、企业所得税等的征税体系。企业所得税大致有两种体制，可以分为Non-Saudi、Non-GCC公司(海外公司)和沙特阿拉伯国国内企业、GCC-公司。沙特阿拉伯国国内外国人投资企业需缴纳20%的企业所得税，企业所得税自2004年的30%下调到目前的20%。外商投资企业的纳税及退税、处理程序等的所需时间短，程序简单，所以投资相关的税务部分整体营商环境还是比较好的。而且税金在世界范围内也算也较低。在中东地区，大部分外商投资企业中，内资企业及合资企业应按持股比例缴纳宗教税，按照外商投资比例缴纳企业所得税。
关于在中东地区开展商务，我们经过对大量企业的宣传及咨询，为顾客提供制定标准化流程的”典型案例”，包括前期诊断、问题的识别、解决方案的制定、业务运营等。相关的成长目标和服务内容如下。
企业所得税征税对象
- 居民资本企业中非沙特阿拉伯股权
- 居住在沙特阿拉伯并在沙特阿拉伯经营业务的非沙特阿拉伯自然人
- 在沙特阿拉伯的固定业务场所(有限责任公司、股份公司、外国企业分公司等)经营业务的非居民
- 有来源于沙特阿拉伯境内所得的非居民
- 与天然气投资活动相关的独立体(企业等)
- 与油和烃类有关的独立体
沙特阿拉伯居住规定
- 在沙特阿拉伯境内有永久居住场所，在征税年度内至少在沙特阿拉伯停留30天以上
- 征税年度内至少在沙特阿拉伯居住183天以上(一天中暂时在沙特阿拉伯停留时可认定为1天，但两个地点之间换乘时不予承认)
外商投资企业企业所得税率
对外商投资企业或合资企业的外国股权，在沙特阿拉伯境内产生的利润应缴纳相应的企业所得税。根据沙特阿拉伯税法，外商投资企业的企业所得税税率根据所从事的产业分类适用如下。
- 沙特阿拉伯所得税法规定的所有企业纳税人：20%
- 参与天然气领域投资的纳税人：30%
- 参与原油、烃类生产领域的纳税人：85%
法人税按年度计税，不考虑利润留存或分红。合资企业中沙特阿拉伯投资者或GCC成员国投资者就资本金中非固定资产投资部分应承担2.5%(固定)的ZAKAT。相反，外国企业应缴纳收益(=收入-费用)的20%作为企业所得税。
应税收入
一般来说征税以企业的总收入为准，不仅包括公司收入、利润，还包括与业务有关设施的使用、提供服务产生的收入和资本收入、附带利益等与企业活动有关的所有利润。但是，员工工资不包括在应税收入。建设项目收入按工程进度计算，而不是按完工标准计算。沙特阿拉伯境内资产出售产生的利润应申报。海外收入只有在海外活动与沙特阿拉伯国国内活动同一时期由同一法人实施的情况下属于应税收入，实际征税难度比较大。属于沙特阿拉伯居民的外国法人在海外业务中发生的收入也属于应税收入。
外国法人在沙特阿拉伯境内通过当地代理人营业的，向沙特阿拉伯境内的买方销售货物，其供货合同涉及沙特阿拉伯境内服务(如成套设备安装等)的也属于纳税对象。在供应合同中标明在沙特阿拉伯国国内提供服务且明确其金额时，根据该金额征税，如未明确服务费用，则按各种服务的签约金额的10%征收企业所得税。如果供货合同未在沙特阿拉伯国国内提供服务只涉及商品流通则属于免税范围。
如果供货部分和沙特阿拉伯国境内的服务分开签合同，则供货部分为免税。合资企业支付的专利费视为外国投资者的收入，属于企业所得税应税范围，在支付专利费时，专利费支付企业应代扣代缴企业所得税，向Zakat所得税局(DZIT)申报纳税。在沙特阿拉伯股市产生的证券处置产生的资本收入、用于企业活动的资产以外的持有物处置收入均为免税对象。
扣除
沙特阿拉伯国国内发生的所有营业费用，即工资(提交收入申报时DZIT要求提供详细的支付信息)、服务费、租赁费、折旧费、外国投资者的利息、外国技术和工程服务的支付、公司之间的手续费等属于企业所得税应税扣除项。但外国投资者的利息按15%的虚构利润征税。股息支付不予扣除，外国股东的红利代扣代缴5%的税金。缴纳的税金不论是否在沙特阿拉伯国内外支付均不扣除。沙特阿拉伯有限责任公司(limited-liability Company)在外国经营并缴纳税金的可以申请该税金部分的免税。无凭证的费用、超过合同金额5%的代理费用、与企业经营无关的费用、一般公积金、总部管理费用的摊派等不予扣除。
Zakat
Zakat是伊斯兰法(Shariah)规定的一种宗教税，对沙特阿拉伯人或GCC国民拥有的公司、沙特阿拉伯人参与的合资公司应缴纳该等税金。通常以个人净资产或企业总资本的2.5%征收，Zakat应税范围包括资本金、净利润、留存利润、一般公积金(与特定负债无关且维持12个月以上)。但投入固定资产、长期投资、递延成本的资本不属于应税范围。如果Zakat应税收入为负，则针对在利润中属于沙特阿拉伯投资者的部分征收2.5%的Zakat。从事工业领域(industrial)和商业领域(commercial)的Zakat纳税者必须有相应的会计账簿。
免税
沙特阿拉伯的税金体系非常简单，几乎没有免税或税金相关的奖励。对于外商投资企业，除了国王法令(Royal Decree)指定的部分企业以外几乎没有免税。但据悉正在考虑对今后入住主要产业园区的企业提供免企业所得税等奖励方案。
中东及海外税务会计因各个国家的税法不同，因此了解有关国家税法信息显得格外重要。我们在这个地区用我们的各种经验和诀窍,与我们联系的所有顾客更好开展中东业务。
本公司税务专家提供跨税务领域的服务，支持您在瞬息万变的时代取得成功。我们将我们的卓越知识和经验与人力资源和技术平台相结合，使之成为您税收相关要求的理想合作伙伴。
我司税务咨询师或税务顾问是符合税法、规划和规定的专家，为企业和个人提供服务。 本公司税务专家不仅提供税法及实践的更新，还协助您制定不繁琐、无误的纳税义务计划，提供纳税义务计划建议。而且，还帮助您争取合规的信贷和抵扣。
中东商务中心拥有商业税、国际税、交易税以及与个人税收相关问题、合规性和报告等方面的专业能力。支持您利用我们的经验、知识和业务洞察力取得成功。
獲取諮詢
其他服務
認證
